Выбор формы бизнеса

Перед началом предпринимательской деятельности важно проанализировать и понять, что выгоднее зарегистрировать — ИП или ООО. Эти формы имеют множество различий, в том числе и в налогообложении, что напрямую влияет на финансовую нагрузку и административные обязательства.

Индивидуальный предприниматель (ИП) обладает преимуществом выбора таких налоговых режимов, как патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД), которые недоступны ООО.

На ПСН налог рассчитывается не с фактического дохода, а с потенциального, установленного государством. Часто фактический доход может превышать потенциальный, но доплачивать налог в этом случае не требуется. К тому же, для ИП на ПСН отсутствует обязательство по сдаче отчётности, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Однако, ПСН можно применять только при определённых видах деятельности, с годовым доходом до 60 млн ₽ и при численности работников не более 15 человек. Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС России.

Если ИП выбирает НПД (режим для самозанятых), ставка налога составит:

4% с доходов от физических лиц;
6% с доходов от юридических лиц.

На НПД нет обязательных страховых взносов, нет требований по применению онлайн-кассы, а отчётность полностью автоматизирована через приложение «Мой налог». Но есть ограничение по доходу (до 2,4 млн ₽ в год) и запрет на найм сотрудников.

Преимущества для ИП на ОСНО также включают уплату НДФЛ (13% или 15%) вместо налога на прибыль в размере 20%, который обязано платить ООО.

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) разница между ИП и ООО минимальна, за исключением возможности ИП на УСН с объектом «доходы» уменьшить налог на 100% за счёт страховых взносов за себя, если нет сотрудников.

Возможность совмещения режимов налогообложения — ещё одно преимущество ИП. Они могут одновременно использовать УСН и ПСН, ОСНО и ПСН или ЕСХН и ПСН, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и гибко управлять налогами в зависимости от видов деятельности и доходов. ООО не может использовать несколько режимов налогообложения одновременно.

Таким образом, регистрация ИП и последующее применение ПСН или НПД может стать оптимальным решением для микробизнеса и небольших компаний, которые стремятся к минимальным административным требованиям и налоговой нагрузке. В свою очередь, регистрация ООО больше подходит для бизнеса с высоким оборотом, сложной структурой и необходимостью защиты личных активов.

Подбор налогового режима

Выбор оптимального налогового режима позволяет предпринимателям и организациям существенно экономить на налогах. В России доступны несколько систем налогообложения, и их выбор зависит от статуса предприятия: ИП или ООО.

Общая система налогообложения (ОСНО). Эта система применяется по умолчанию после регистрации ИП или ООО. ОСНО позволяет работать без ограничений по доходу и числу сотрудников, но требует уплаты налога на прибыль (20%), НДС (20%) и налога на имущество, а также ведения бухгалтерского учёта. Обычно её выбирают компании с клиентами, которые являются плательщиками НДС.
Упрощённая система налогообложения (УСН). Подходит для малого и среднего бизнеса. УСН имеет два варианта:
- Доходы — ставка 6%;
- Доходы минус расходы — ставка 15%.

Если расходы составляют более 40–60% от оборота, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» для уменьшения налогов.

Патентная система налогообложения (ПСН). Доступна только для ИП, ограничена определёнными видами деятельности, а также доходом до 60 млн ₽ и числом сотрудников (до 15 человек). На ПСН налог уплачивается с потенциального дохода, и отчётность сдавать не требуется.
Налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим доступен для самозанятых и ИП без наёмных сотрудников с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Ставка налога — 4% для физлиц и 6% для юрлиц. НПД освобождает от необходимости вести отчётность.

Пошаговый выбор системы налогообложения

Выбор подходящих режимов в зависимости от статуса (ИП или ООО).
Проверка ограничений по видам деятельности, так как некоторые режимы, например, ПСН, имеют ограничения.
Соответствие требованиям по максимальному доходу и численности сотрудников.
Анализ налоговой нагрузки: рассчитайте сумму налогов на каждом режиме и выберите оптимальный.
Подача уведомления в ФНС. После регистрации на ОСНО можно перейти на другой режим, уведомив налоговую службу.

Эти шаги помогут вам выбрать налоговый режим, который минимизирует налоговые расходы и соответствует специфике вашего бизнеса.

Способы снижения налога на прибыль

Для предпринимателей и организаций важно подбирать индивидуальные стратегии для законного снижения налога на прибыль. Существует ряд инструментов и льгот, позволяющих уменьшить налоговую нагрузку, выбрав подходящие именно для вашей деятельности.

Льготы и освобождения от налога

Некоторые компании имеют право на полное освобождение от уплаты налога на прибыль или на льготную ставку. Например, от налога освобождаются:

организации, ведущие образовательную или медицинскую деятельность,
сельскохозяйственные товаропроизводители,
компании, занимающиеся социальным обслуживанием,
участники научно-технологических проектов,
компании, работающие в туристической отрасли на территории Дальнего Востока,
организации, занимающиеся обращением твёрдых бытовых отходов.

Льготные ставки варьируются от 0% до 13,5% и доступны, например, для резидентов свободных экономических зон. Важно учитывать, что при нулевой ставке организация остаётся налогоплательщиком и обязана подавать декларацию, в отличие от тех, кто полностью освобождается от налога.

Учитывайте расходы для вычетов

Одним из наиболее распространённых методов снижения налоговой базы является списание расходов. Рассмотрим основные способы:

Формирование резервов: Компании могут создавать резервы на оплату отпусков, ремонт основных средств и покрытие сомнительных долгов, что уменьшает налогооблагаемую базу в текущем периоде. Метод доступен организациям, применяющим метод начисления.
Ускоренная амортизация: При использовании основных средств с высокой нагрузкой или приобретении их в лизинг можно применять коэффициент до трёх, ускоряя амортизацию и уменьшая базу по налогу.
Списание части стоимости основных средств: Налоговым кодексом разрешено списывать до 30% стоимости основных средств при их приобретении, что также снижает налоговую нагрузку.

Снижение налога убытками прошлых лет

Убытки прошлых лет могут быть учтены как внереализационные расходы, что позволяет компании снизить налог на прибыль до 50% в текущем и последующих отчётных периодах. Такая возможность доступна за периоды с 2017 по 2026 год. Важно соблюдать очерёдность учёта убытков: например, если убытки были в 2020 и 2022 годах, то сначала учитываются убытки 2020 года, а затем 2022.

Использование региональных льгот

Во многих субъектах РФ предусмотрены льготные ставки по налогу на прибыль для привлечения инвесторов и стимулирования локального бизнеса. Если у организации есть филиалы в таких регионах, можно увеличить долю прибыли, приходящуюся на это подразделение, например, за счёт расширения штата сотрудников или увеличения стоимости основных средств.

Кроме того, региональные власти могут разрешать использование инвестиционного налогового вычета. В этом случае расходы на покупку и модернизацию основных средств также уменьшают налоговую базу.

Применение этих инструментов позволяет не только уменьшить налоговую нагрузку, но и направить сэкономленные средства на развитие компании.

Как оптимизировать НДС

Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС) требует особой аккуратности, так как налоговые органы внимательно следят за его корректным начислением и могут отменить вычеты при наличии ошибок. Рассмотрим основные способы, которые помогут предпринимателям и организациям законно оптимизировать НДС и снизить налоговую нагрузку.

Освобождение от НДС

Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ, определённые виды товаров и услуг освобождены от НДС. Это касается, например, страхования, медицинской помощи и других лицензируемых видов деятельности. Также микробизнесы, чья выручка за квартал не превышает 2 млн ₽, могут получить освобождение от НДС. Однако условие для освобождения — товары или услуги не должны быть подакцизными, а учёт должен вестись раздельно, включая отдельный расчётный счёт для выручки.

Кроме того, участники проектов по исследовательской и научно-технологической деятельности могут не уплачивать НДС. Для получения освобождения нужно подать в налоговую уведомление, бухгалтерскую выписку или книгу учёта доходов и расходов, а также выписку из книги продаж. Освобождение предоставляется на один год, после чего его можно продлить, подав аналогичные документы.

Применяйте льготные ставки НДС

Для определённых категорий товаров и услуг предусмотрены льготные ставки НДС — 0% или 10% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется при экспорте товаров, что позволяет компаниям не начислять НДС на такую продукцию. Льготная ставка 10% действует, например, для социально значимых товаров, таких как продукты питания, детские товары и лекарства. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.

Если компания реализует товары с разными ставками НДС, необходимо вести раздельный учёт и использовать отдельные расчётные счета для таких операций. Следует помнить, что, несмотря на льготные ставки, организация обязана сдавать налоговую отчётность и выставлять счета-фактуры по общим правилам.

Доставка как часть цены товара

Оптимизировать налоговую нагрузку можно, включив стоимость доставки в цену товара. Если товар с льготной ставкой НДС (например, 10%) доставляется за счёт продавца, то все расходы можно включить в его стоимость и применять ту же льготную ставку. Это позволяет снизить налоговые расходы на доставку.

Если доставка оплачивается отдельно, то к ней применяется стандартная ставка НДС — 20%, что увеличивает общую налоговую нагрузку. Поэтому включение доставки в общую стоимость товаров может быть выгодным, особенно если льготная ставка распространяется на основную продукцию.

Баланс между входящим и исходящим НДС

Для оптимизации НДС важно поддерживать баланс между входящим и исходящим налогом. Входящий НДС — это сумма, уплаченная поставщикам за товары и услуги, которая подлежит вычету. Чем выше входящий НДС, тем меньше компания должна уплачивать в бюджет.

Оптимизация может заключаться в грамотном планировании закупок у надёжных контрагентов, которые своевременно платят НДС. Должная осмотрительность поможет избежать проблем с налоговыми органами, поскольку сделки с недобросовестными контрагентами могут повлечь риски для вычетов по НДС. Для проверки надёжности контрагентов можно использовать специализированные сервисы, в которых достаточно указать ИНН поставщика для проверки его налоговой репутации.

Эти инструменты и подходы позволяют предпринимателям и компаниям не только снизить НДС, но и обеспечить соответствие требованиям законодательства, что минимизирует налоговые риски.

Оптимизация НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%. Чтобы снизить налоговую нагрузку, ИП может использовать различные налоговые вычеты, которые уменьшат налогооблагаемую базу. Такой подход позволяет ИП законно снизить сумму НДФЛ и оставить больше средств на развитие бизнеса. Особенно выгодно применять вычеты, если доходы и расходы предпринимателя значительны.

Профессиональный налоговый вычет

ИП на ОСНО может использовать профессиональный налоговый вычет, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Это может включать затраты на приобретение сырья, оплату труда, аренду и другие расходы, связанные с деятельностью ИП. Для этого необходимо учитывать все расходы в бухгалтерской документации и предоставлять в налоговую службу подтверждающие документы. Профессиональный налоговый вычет — основной инструмент оптимизации НДФЛ для ИП, который помогает снизить налоги, особенно если у бизнеса высокие расходы.

Вычеты для физлиц

ИП на ОСНО также может воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, доступными физическим лицам. Эти вычеты включают:

Социальные вычеты — например, на расходы на обучение, медицинские услуги или страхование.
Имущественные вычеты — на приобретение недвижимости или погашение ипотечного кредита.
Инвестиционные вычеты — если предприниматель вкладывает средства в российские инвестиционные счета.

Для применения этих вычетов важно следовать требованиям налогового законодательства и правильно оформлять расходы. Применяя налоговые вычеты для физлиц, ИП может ещё больше сократить сумму НДФЛ и использовать сэкономленные средства для дальнейшего роста бизнеса.

Оптимизация УСН

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) доступны два объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Выбор между ними позволяет оптимизировать налоговую нагрузку. Рассмотрим основные варианты снижения налогов при УСН.

Выберите выгодный объект налогообложения

Для компаний и ИП на УСН важно сразу рассчитать, какой объект налогообложения выгоднее. Вариант «доходы» (ставка 6%) подходит для бизнеса с высокой маржинальностью и минимальными расходами, например, для юридических и рекламных услуг. Вариант «доходы минус расходы» (ставка 15%) оптимален для бизнеса с низкой маржинальностью и большими расходами, как при производстве или торговле товарами.

Для ИП на УСН с объектом «доходы» есть возможность уменьшить налог полностью на сумму страховых взносов, если у них нет сотрудников. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог до 50% на взносы за сотрудников. На УСН «доходы минус расходы» взносы уменьшают только налогооблагаемую базу, поэтому экономия меньше.

При УСН «доходы минус расходы» все затраты должны быть документально подтверждены, что усложняет администрирование, а также требует более тщательной проверки контрагентов.

Ещё один важный момент — правило минимального налога в 1% от доходов, которое применяется при завершении года с убытком или нулевым доходом. Это означает, что налог необходимо платить даже при превышении расходов над доходами. Выбор между ставками 6% и 15% должен основываться на расчётах и анализе расходов, а в некоторых регионах ставки могут быть ещё ниже (до 1% и 5% соответственно).

Учитывайте убытки прошлых лет

При УСН с объектом «доходы минус расходы» допускается уменьшение налоговой базы за счёт убытков, полученных за последние десять лет, что помогает снизить налоговую нагрузку в текущем периоде. В случае выбора объекта «доходы» учёт убытков невозможен, и налоговая оптимизация таким способом недоступна.

Снижение торгового сбора

Для предпринимателей, работающих в регионах с введённым торговым сбором (например, в Москве), существует возможность снизить налог на УСН, уменьшая его на сумму уплаченного торгового сбора. Это возможно для УСН «доходы», и при этом ограничение в 50% не применяется, так что сумма налога может быть уменьшена вплоть до нуля, даже для компаний с сотрудниками.

УСН + ПСН

ИП на УСН могут совмещать его с патентной системой налогообложения (ПСН) для отдельных видов деятельности. ПСН особенно выгоден для узких направлений, таких как ремонтные услуги или салоны красоты. Это позволяет применять УСН для одного вида деятельности и ПСН — для другого, снижая общую налоговую нагрузку.

Для совмещения режимов требуется раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму, а также соблюдение лимита дохода в 60 млн ₽, который рассчитывается по обоим режимам.

Эти методы, включая выбор объекта налогообложения, учёт убытков, использование торгового сбора и совмещение с ПСН, позволяют предпринимателям эффективно управлять налоговыми обязательствами и оптимизировать свои финансовые ресурсы.

Новый вариант УСН — АУСН

С 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), который пока тестируется в четырёх регионах: Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года, и перейти на АУСН можно при регистрации бизнеса в одном из этих регионов.

АУСН автоматизирует расчёт налогов, освобождает от подачи отчётности и снижает обязанности по уплате страховых взносов (кроме фиксированной суммы 2434 ₽ на страхование от несчастных случаев в 2024 году). Компании на АУСН не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество и НДС (кроме ввозного и агентского налога), а ИП освобождены от НДФЛ, НДС и налога на имущество от предпринимательской деятельности.

На АУСН предусмотрены два объекта налогообложения:

«Доходы» с налоговой ставкой 8%;
«Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 20%.

Эти повышенные ставки частично компенсируют отмену страховых взносов. Учёт доходов и расходов ведётся в личном кабинете на сайте ФНС. Доходы и расходы признаются на основании операций на банковском счёте, а при использовании кассы — после пробития чека.

Для перехода на АУСН важно оценить, насколько выгодными окажутся новые ставки по сравнению с классической УСН, несмотря на отсутствие страховых взносов.

Оптимизация патентной системы

Патентная система налогообложения (ПСН) фиксирует налог в зависимости от потенциального, а не фактического дохода, что позволяет оптимизировать налоговые обязательства, если доход ниже установленного показателя. Оптимизировать ПСН можно также за счёт вычетов и грамотного планирования.

Сделайте вычеты по страховым взносам

Предприниматели на ПСН могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов — как за себя, так и за сотрудников, — но не более чем на 50% от суммы налога. Если у ИП нет сотрудников, налог можно уменьшить полностью за счёт страховых взносов, что иногда позволяет вовсе не платить налог по патенту. Важно отслеживать уплату взносов в течение действия патента, чтобы своевременно воспользоваться вычетом.

Снятие с учёта при простое

Если предприниматель на ПСН временно прекращает деятельность или превышает лимит по доходу, ему необходимо уведомить налоговую об утрате права на патент. Это поможет избежать уплаты налога за неиспользуемый период. Повторно перейти на ПСН для данного вида деятельности можно будет в следующем календарном году.

Как оптимизировать страховые взносы

Для работодателей страховые взносы — одна из значительных затрат. Оптимизировать их можно путём заключения договоров с ИП и самозанятыми на выполнение работ. Это позволяет избежать уплаты взносов на социальное и медицинское страхование, поскольку ИП и самозанятые уплачивают налоги и взносы самостоятельно. Важно соблюдать законодательство, чтобы не допустить подмены трудовых отношений, так как налоговые органы могут переквалифицировать такие договоры в трудовые и доначислить взносы и НДФЛ.

Привлечение ИП и самозанятых

В России активно растёт число самозанятых, и для бизнеса это становится удобным способом привлечения подрядчиков. При работе с ИП и самозанятыми заключаются гражданско-правовые договоры, что освобождает работодателя от обязательства уплаты страховых взносов и удержания НДФЛ. Этот подход выгоден для подрядных услуг, таких как бухгалтерские, юридические или клининговые. Однако злоупотреблять этим не стоит: налоговики могут переквалифицировать отношения, если работа ведётся как трудовая деятельность, что влечёт за собой штрафы и доначисление налогов.

Онлайн-сервисы для бизнеса

Онлайн-сервисы помогают бизнесу автоматизировать бухгалтерию, расчёты налогов и страховых взносов, документооборот. Эти платформы позволяют отказаться от необходимости содержать штатного бухгалтера или аутсорсить отдельные задачи. Например, сервисы, такие как «Моё дело», предоставляют комплексное бухгалтерское, юридическое и кадровое сопровождение за фиксированную плату. Это позволяет снизить затраты на поиск специалистов и обустройство рабочих мест, что особенно удобно для малого бизнеса.

Как оптимизировать имущественные налоги

Базой для налога на имущество является кадастровая стоимость объектов. Часто она бывает завышенной, и снижение кадастровой оценки позволит уменьшить налоговые платежи. Для этого можно провести независимую оценку и, если стоимость подтверждена, обратиться в Росреестр или суд. Также возможно использовать ускоренную амортизацию для основных средств, приобретённых в лизинг, что снижает их остаточную стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Как оптимизировать транспортный налог

Транспортный налог определяется на уровне регионов, и его ставки различаются в зависимости от местоположения. Один из способов оптимизации — регистрация автомобилей в регионах с минимальными ставками. Например, для снижения налога можно открыть обособленное подразделение в регионе с льготными ставками и зарегистрировать транспортные средства там.

Льготы по транспортному налогу

Во многих регионах предусмотрены льготы по транспортному налогу для экологически чистых транспортных средств, транспорта с низкой мощностью или для компаний, работающих в социально значимых отраслях. Так, льготы часто предоставляются для автомобилей, работающих на газомоторном топливе, электрических и гибридных авто. Также льготные условия могут быть предложены малому бизнесу, занимающемуся перевозками, что снижает налоговую нагрузку.

Снижение налога через мощность двигателя

Основой для расчёта транспортного налога является мощность двигателя. Чтобы снизить налог, можно использовать автомобили с меньшей мощностью или, если транспорт уже изношен, зафиксировать уменьшение мощности. Также возможно провести процедуру дефорсирования — снижение мощности двигателя, которое фиксируется документально. После этого данные предоставляются в ГИБДД, и налог рассчитывается с учётом новой мощности, что позволяет законно сократить транспортные расходы.