Риски работы с самозанятыми

Работа с самозанятыми, для многих предпринимателей и собственников бизнеса, интересна с точки зрения сокращения налоговой нагрузки и снижения ответственности при расчете заработной платы.

Заключая договора с индивидуальными предпринимателями и самозанятыми, пользующимися льготной системой налогообложения, организации и ИП относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства экономят не только на налогах, но и на сотрудниках бухгалтерии и кадровой службы. Ведь заключая договор с ИП и самозанятыми можно использовать только одну форму – гражданско-правовой договор (ГПД). Данная форма не обязывает юридическое лицо выплачивать налоги и следовать правилам Трудового законодательства.

Кто не мечтает сэкономить на ведении кадрового учета и расчёте заработной платы при найме бухгалтера или передаче участка «расчет заработной паты за аутсорсинг сторонней компании»? А ведь это очень надежный и весьма экономичный способ,  передать кадровый учет, расчет заработной платы и составление налоговой отчетности специалистам в бухгалтерском и налоговом учете.

Но бизнесменам, привлекающим к работе самозанятых и ИП посредством  заключения с ними гражданско-правовых договоров нужно помнить, что подобный договор должен быть переквалифицирован проверяющими органами в трудовой договор. Подробно с этим можно познакомиться в тексте писем Федеральной налоговой службы от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674@) и 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/4674@ “О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД”

На что конкретно нужно обратить внимание в 2025 году при работе с ИП и самозанятыми, чтобы избежать налоговых рисков:

Федеральный закон от 12 декабря 2023г. N 565–ФЗ “О занятости населения в Российской Федерации” посодействовал созданию в регионах специальных комиссий для проверки легальной занятости в регионах. Опираясь на этот закон, Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации издало Приказ от 2 февраля 2024 г. N 40н, который утвердил критерии для проведения проверки предприятий на предмет уклонения от налогов посредством заключения гражданско-правовых договоров. На основании приказа под проверку попадут те организации и индивидуальные предприниматели, которые:

Взаимодействуют более чем с 10 физическими лицами (ИП), применяющими специальный налоговый режим среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей и средняя продолжительность работы которых с указанными организациями составляет более 3 месяцев.

Взаимодействуют более чем с 35 самозанятыми с их среднемесячным доходом от указанной организации более 35 тысяч рублей и с продолжительностью работы более 3 месяцев

Являются единственным источником доходов самозанятых или полученной от них доходы составляют 90 % и выше.

Что грозит бизнесмену и организации при обнаружении в результате проверки признаков трудовых отношений с ИП и самозянятым?

Компании или ИП придется предоставить необходимые уточненные расчеты декларации (6-НДФЛ, РСВ) и отчётности по страховым взносам (персонифицированные сведения, НС и ПЗ), доплатить недоимку и пени по налогам. Помимо всего прочего на компанию могут наложить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет, заблокировать счета. А в отношении ООО могут ещё выписать штраф на грубое ведение учета.

Для того что бы избежать всех упомянутых выше проблем, необходимо продумать и просчитать все налоговые и юридические риски. Если ваш бизнес достаточно мал для содержания в штате таких специалистов как юрист и налоговый консультант, всегда лучше воспользоваться услугами консалтинговой компании и передать эту задачу профессионалам. Консультация у специалиста по налогам, юриста и бухгалтера обойдется всегда дешевле, чем оплачивать последствия налоговых рисков.